五、固定資產(chǎn)的管理

固定資產(chǎn)由固定資產(chǎn)管理部門(mén)、財務(wù)部門(mén)分工負責管理，各行其職。

固定資產(chǎn)管理部門(mén)：負責固定資產(chǎn)的計劃、采購、驗收、入賬、登記、建卡、發(fā)放、維修及報廢處理等直接管理和維護工作；

財務(wù)部門(mén)：負責固定資產(chǎn)的資金籌措、核算、折舊等財務(wù)管理工作；

使用部門(mén)：負責固定資產(chǎn)的直接管理工作。

1、部門(mén)職責:

固定資產(chǎn)管理部門(mén)：

1）、確保固定資產(chǎn)的安全和完整；

2）、建立固定資產(chǎn)臺帳,及時(shí)反應固定資產(chǎn)的增、減變動(dòng)等情況；

3)、固定資產(chǎn)投入使用后，按照固定資產(chǎn)明細賬和固定資產(chǎn)登記卡片，明確固定資產(chǎn)的保管人員和存放地點(diǎn)，保管人員(由各部門(mén)負責人指定專(zhuān)人負責)是固定資產(chǎn)的直接責任人，直接負責固定資產(chǎn)使用過(guò)程中的安全和完整；

4）、制作固定資產(chǎn)卡片，組織進(jìn)行實(shí)物貼卡；

5)、做好固定資產(chǎn)維護保養工作,遇有異常情況應立即處理；

6）、定期進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)(半年盤(pán)點(diǎn)一次) ，固定資產(chǎn)管理部門(mén)牽頭，財務(wù)部門(mén)及固定資產(chǎn)使用部門(mén)配合共同對固定資產(chǎn)進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)工作：對盤(pán)點(diǎn)清查中發(fā)現的盤(pán)盈盤(pán)虧，查明原因,提出處理意見(jiàn)，報公司審批。做好賬冊調整；

7)、如果發(fā)現固定資產(chǎn)的損壞或報廢行政部應查明原因。 對因未認真履行固定資產(chǎn)保管職責而造成損失的責任人,應承擔其過(guò)錯相適應的賠償責任。

財務(wù)部門(mén)

1)、做好固定資產(chǎn)的預算控制工作；

2)、負責固定資產(chǎn)的會(huì )計核算。核算范圍包括入帳價(jià)值、折舊等,設置固定資產(chǎn)總帳和明細帳,按固定資產(chǎn)的類(lèi)別、部門(mén)進(jìn)行核算,正確填報有關(guān)固定資產(chǎn)報表;

3）、辦理固定資產(chǎn)的購置、調撥、盈虧、出售、報廢等的會(huì )計手續；

4）、行政部門(mén)制作固定資產(chǎn)卡片。組織進(jìn)行實(shí)物貼卡，財務(wù)人員實(shí)地抽查；

5)協(xié)助監督固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)工作。

六、固定資產(chǎn)的預算采購及驗收

1、固定資產(chǎn)實(shí)行預算制，各部門(mén)根據實(shí)際需要于每年年初規劃本部門(mén)年度固定資產(chǎn)采購預算。固定資產(chǎn)購置預算經(jīng)固定資產(chǎn)管理部門(mén)、財務(wù)部門(mén)負責審核。公司主要審批后生效。批準后的預算作為當年固定資產(chǎn)購置的依據。

2、在實(shí)際購買(mǎi)時(shí)申請人在固定資產(chǎn)管理系統上填寫(xiě)“固定資產(chǎn)增加單”，申請部門(mén)總監、企管中心負責人、財務(wù)總監、總經(jīng)理審批后方可購買(mǎi)。簽批流程如下：

申請人在固定資產(chǎn)管理系統上填寫(xiě)“固定資產(chǎn)增加單”——>部門(mén)經(jīng)理審批——>中心負責人審批——>固定資產(chǎn)管理部門(mén)負責人審批——>企管中心負責人審批——>財務(wù)中心人審批——>總經(jīng)理審批。

注：預算外固定資產(chǎn)購置，應上報‘預算外固定資產(chǎn)購置申請報告”，經(jīng)固定資產(chǎn)管理部門(mén)、財務(wù)部門(mén)簽后，報公司上層批準后方可購置。

3、驗收：固定資產(chǎn)購置應辦理驗收登記手續，公司固定資產(chǎn)驗收由固定資產(chǎn)管理部門(mén)及各固定資產(chǎn)使用部門(mén)負責，各使用部門(mén)對固定資產(chǎn)進(jìn)行驗收后，一周內通過(guò)行政部辦理固定資產(chǎn)編號及卡片登記粘貼手續，固定資產(chǎn)管理部門(mén)在辦理固定資產(chǎn)卡片的同時(shí)。應登記固定資產(chǎn)臺賬。

4、固定資產(chǎn)增加單必須記錄的事項有：資產(chǎn)名稱(chēng)、資產(chǎn)編號，規格型號，單價(jià)、數量、金額、購入日期、可用年限、使用人。使用部門(mén)及備注。

注：固定資產(chǎn)增加單一式兩份。固定資產(chǎn)管理部門(mén)、財務(wù)部門(mén)各執一份。

5、固定資產(chǎn)管理部門(mén)在固定資產(chǎn)登記驗收手續辦理完畢后。根據發(fā)票及填寫(xiě)完整的固定資產(chǎn)增加單(含資產(chǎn)編號)到財務(wù)部辦理報銷(xiāo)手續。否則財務(wù)部門(mén)有權拒絕報銷(xiāo)。

七、固定資產(chǎn)的轉移

1、固定資產(chǎn)的轉移是指原使用單位已不需要繼續使用固定資產(chǎn)，而新使用單位又確實(shí)需要該固定資產(chǎn)。

2、固定資產(chǎn)的轉移包括不同部門(mén)之間的轉移，不同店鋪之間的轉移，公司與店鋪之間的轉移。

3、申請人在固定資產(chǎn)管理系統上填寫(xiě)“固定資產(chǎn)轉移單" ，并經(jīng)移出部門(mén)、移入部門(mén)、行政部、財務(wù)中心負責人審批后方可生效。簽批流程如下:

申請人在固定資產(chǎn)管理系統上填寫(xiě)“固定資產(chǎn)轉移單”——>移除部門(mén)負責人審批——>移入部門(mén)負責人審批——>固定資產(chǎn)管理部門(mén)負責人審批——>財務(wù)中心人審批。

4、辦公電子設備(如電腦、打印機等)的調撥需咨訊部簽署意見(jiàn)。

5、未按程序轉移資產(chǎn)，按公司《獎懲管理制度》進(jìn)行相應處罰。