八、固定資產(chǎn)的借用

1、固定資產(chǎn)的借用是指部門(mén)因工作需要,須向固定資產(chǎn)管理部門(mén)借取所列管的公司資產(chǎn)(包括電子設備和影像設備等)的行為。

2、固定資產(chǎn)的借用申請和審批流程

申請部門(mén)在固定資產(chǎn)管理系統上填寫(xiě)”固定資產(chǎn)外借申請單”，借用流程如下:

申請人在固定資產(chǎn)管理系統上填寫(xiě)“固定資產(chǎn)外借申請單”——>部門(mén)經(jīng)理審批——>固定資產(chǎn)管理部門(mén)負責人審批。

九、固定資產(chǎn)的報廢和處置

1、固定資產(chǎn)的報廢是指公司已經(jīng)不需要的或已不能使用的固定資產(chǎn)進(jìn)行報廢或出售的行為。

2、固定資產(chǎn)的報廢申請和審批流程

1）、申請部門(mén)在固定資產(chǎn)管理系統上填寫(xiě)”固定資產(chǎn)外借申請單”，報廢流程如下:

申請人在固定資產(chǎn)管理系統上填寫(xiě)“固定資產(chǎn)報廢單”——>部門(mén)經(jīng)理審批——>中心負責人審批——>固定資產(chǎn)管理部門(mén)負責人審批——>企管中心負責人審批——>財務(wù)中心審批——>總經(jīng)理審批。

注：固定資產(chǎn)報廢單中備注欄須詳細寫(xiě)明報廢或出售的原因(附照片) ，如屬保管人責任造成的損失應寫(xiě)明責任人應賠償的金額，并于部門(mén)總監簽批。

2)、財務(wù)部門(mén)根據固定資產(chǎn)管理系統中待報廢資產(chǎn)的信息，填寫(xiě)固定資產(chǎn)的原值、累計折舊、凈值等內容后交財務(wù)總監審批。

3）、申請中心負責人、財務(wù)中心負責人、總經(jīng)理審批后，方可進(jìn)行報廢或出售。

4）、辦公電子設備(如電腦、打印機等)的調撥需咨訊部簽署意見(jiàn)。

5）、未按程序轉移資產(chǎn)，按公司《獎懲管理制度》進(jìn)行相應處罰

十、固定資產(chǎn)的盤(pán)點(diǎn)

1、固定資產(chǎn)的盤(pán)點(diǎn)是驗證賬面上各項固定資產(chǎn)的真實(shí)存在、使用情況的必要手段。

2、固定資產(chǎn)的清查盤(pán)點(diǎn)由固定資產(chǎn)管理部門(mén)牽頭組織。財務(wù)部門(mén)及固定資產(chǎn)使用部門(mén)配合盤(pán)點(diǎn)。

3、固定資產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)的方式：

1）、不定期盤(pán)點(diǎn)：根據實(shí)際需要,對固定資產(chǎn)進(jìn)行單項或全面的清查盤(pán)點(diǎn)。

2）、定期盤(pán)點(diǎn)：每年6月、12月分別對固定資產(chǎn)進(jìn)行全面清查盤(pán)點(diǎn)。

4、固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)的程度和方法

固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)前的準備工作

1）、固定資產(chǎn)管理部門(mén)發(fā)布固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)通知，下發(fā)固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)表。就固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)事宜做出明確規定；

2）、固定資產(chǎn)管理部門(mén)安排專(zhuān)人負責固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)工作，固定資產(chǎn)使用部門(mén)需配合盤(pán)點(diǎn)工作的順利進(jìn)行；

3）、財務(wù)部門(mén)會(huì )同固定資產(chǎn)管理部門(mén)進(jìn)行固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)的監盤(pán)抽查工作。確保賬實(shí)相符；

4)、對盤(pán)點(diǎn)清查中出現的賬實(shí)不符情況進(jìn)行相應處理。

注：固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)的方式填寫(xiě)”固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)表 ”,采用的方法是實(shí)地盤(pán)點(diǎn)法。

5、在固定資產(chǎn)清查中發(fā)生的盤(pán)贏(yíng)、盤(pán)虧，應按下列規定處理:

盤(pán)盈資產(chǎn)由財務(wù)部門(mén)負責相應賬務(wù)處理，并由固定資產(chǎn)管理部門(mén)調整固定資產(chǎn)卡片并計入管理臺賬。盤(pán)虧資產(chǎn)由財務(wù)部門(mén)提供該資產(chǎn)剩余價(jià)值，由相關(guān)責任人負責賠償，并做相應賬務(wù)處理。固定資產(chǎn)管理部門(mén)調整管理臺賬,確保賬實(shí)相符。